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临沂银桥会计学校:差旅费or业务招待费,会计做账的6个误区!
作者:临沂银桥会计学校徐老师 日期:2020年08月21日 来源:银桥教育 浏览:

费用计入差旅费还是业务招待费,会计做账的6个误区

01

同为出行费用
报销归类不一样

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临沂银桥会计学校徐老师15192920488(同微信)

02
报销流程和账务处理大全
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一、员工费用报销规定有哪些?

1.任何一种类型的请购及支出,包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等,必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。

2.报销人员必须取得完整真实、合法的原始凭证(发票之单位名称必须是正确无误),由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小的粘存单上,同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写,并自行编号以便参照。付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式,经授权人员核准并经财务部复核通过,方可付款。

3.报销以“周”为单位,并附相关凭证,不得几周凭证粘于一起,否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销,最晚不得超过发生月份的次月,如逾期须经总经理书面批准,否则财务部将不予报销。

4.签名的规定:
① 所有员工在任何凭单上签字,表示对该凭单所载事项以及金额完全同意,并已尽到诚实申报或认真审核之责。
② 所有签名应同时附注日期,如不附注日期,当产生争议时,未签注日期的员工将承担最不利的结果。

5.财务复核结果视情况做下列处置:
① 退回报销单(注明退回原因)。
② 剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。
③ 要求报销人员补充说明或补必要单证。
④ 交出纳付(汇)款。

6.每周汇员工报销款一次,每月的最后一个周五不汇款。

7.每周汇员工报销款后,差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理,各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询。

8.在报销流程前,所有单据未齐备的,必须补齐手续后方可进入报销流程。

二、差旅费的报销手续具体流程

1.提供合法的票据。索取住宿票据时,应要求对方将票据内容填写完整,填写内容包括:单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

2.填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括:姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

3.参加会议的,要求加附领导签批的会议通知单。

4.填写差旅报销单。填写内容包括:姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

5.提交统计部门审核,审核无误,再提交财务复核核,经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

6.公司出差人员补助实行包干制的,必须提供住宿发票、餐饮发票,否则计入个人工资薪金所得。

7.所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

8.提交财务报账。

三、住宿费的报销手续具体流程

1.出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法,按实际住宿的天数计算报销。

2.出差人员由接待单位或住在亲友家的,一律不予报销住宿费。

3.出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行,有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况,在分管领导允许的前提下,可按实报销。

4.住宿费标准一般指每天每间,若为同性二人同时出差,按一个房间标准报支,副总以上人员出差,可单独住宿。

四、伙食补助费的报销手续具体流程

1.中午12时前离开本市按全天补助;
2.中午12时后离开本市按半天补助;
3.中午12时前抵达本市按半天补助;
4.中午12时后返抵本市按全天补助。

五、交通费的报销手续具体流程

1.旅途中符合乘卧(从晚八时至次日晨七时之间,在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时)而未乘座卧铺,特快按票价50%,其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销,如遇特殊情况需写书面汇报,报分管领导批准后,方可报销。

2.对于自带车辆人员,交通补助费予以取消(乘坐出租车办事需经主管领导同意)。

3.出差人员原则上不得乘坐出租车,但下列情况除外:
1)出差目的地偏远,没有公共交通工具的;
2) 携有巨款或重要文件须确保安全的;
3) 收、发货物笨重,搬运困难或时间紧迫的;
4)陪同重要客人外出的;
5) 执行特殊业务或夜间办事不方便的。
以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

4.出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船,不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览,其饶线多支付的费用均由个人自理,期间按事假考勤。遇有特殊情况的,如春运无法购票的,在请示主管领导同意后方可报销。

六、通讯费的报销手续具体流程

除外出学习和驻厂人员外的出差人员,每天补助10元通讯费,特殊情况需经主管领导批准。



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